Εγκύκλιος της ΕπΕΙΑ για την αποτίμηση ομολόγων

Την αποτίμηση των ομολόγων που κατέχουν οι ασφαλιστικές εταιρείες επιδιώκει η Επιτροπή Εποπτείας της Ιδιωτικής Ασφάλισης με την έκδοση της εγκυκλίου «Αποτίμηση ομολόγων Ελληνικού Δημοσίου» σύμφωνα με το άρθρο 22 του ν. 3867/10 (ΦΕΚ 128/3.8.2010)

Στην εγκύκλιο αναφέρεται ότι σύμφωνα με το άρθρο 22 του ν. 3867/10 προβλέπονται τα ακόλουθα:

«1. Στο άρθρο 43η του κ.ν.2190/1920 (ΦΕΚ 37Α’) προστίθεται παράγραφος 6α ως εξής:
«6.α. Ειδικά για τις ασφαλιστικές επιχειρήσεις, τα μη παράγωγα μέσα που διατηρούνται μέχρι τη λήξη τους αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως και υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους, όταν υπάρχουν αντικειμενικές ενδείξεις ότι οι ταμειακές ροές που απορρέουν από αυτά δε θα ανακτηθούν στο σύνολό τους.»

2.Μετά το τελευταίο εδάφιο της παρ. 6 του άρθρου 6του ν.μ. 400/1970 προστίθενται νέα εδάφια ως εξής:
«Επίσης σε εξαιρετικές περιπτώσεις κρίσεων του χρηματοπιστωτικού συστήματος, με απόφαση της εποπτικής αρχής, επιτρέπεται ο υπολογισμός των ομολόγων του Ελληνικού Δημοσίου ως στοιχείου περιθωρίου φερεγγυότητας και ασφαλιστικής τοποθέτησης να γίνεται με βάση την αξία κτήσης τους. 

Η διαφορά που τυχόν προκύπτει μεταξύ αξίας κτήσης και ονομαστικής αξίας για όσο χρονικό διάστημα εναπομένει ως τη λήξη τους επιμερίζεται σε ετήσια βάση, είτε ως απόσβεση, εάν είναι αρνητική, είτε ως υπεραξία, εάν είναι θετική. 

Με απόφαση της εποπτικής αρχής καθορίζεται η διάρκεια ισχύος της ως άνω ρύθμισης, με δυνατότητα παράτασής της για όσο χρόνο υφίστανται οι εξαιρετικές καταστάσεις που την επέβαλαν. Ειδικά για τις χρήσεις 2009 και 2010 επιτρέπεται ο υπολογισμός των ομολόγων του Ελληνικού Δημοσίου όπως ορίζεται παραπάνω, χωρίς την έκδοση ειδικής απόφασης της εποπτικής αρχής».

Σε συνέχεια της ως άνω ρύθμισης, παρακαλείσθε ταυτόχρονα με την υποβολή του Μητρώου Ασφαλιστικής Τοποθέτησης και Ελεύθερης Περιουσίας και με αρχική ημερομηνία αναφορά την 30.9.2010, να μας αποστέλλετε συμπληρωμένη ηλεκτρονικά και σε φυσικό αρχείο, τη συνημμένη κατάσταση ομολόγων Ελληνικού Δημοσίου του χαρτοφυλακίου σας:

            

(1) Ζωής- Ζημιές- Αστική Ευθύνη- DAF- Ελεύθερη Περιουσία      
(2) ISIN: Κωδικό Ομολόγου Ελληνικού Δημοσίου (GR………….)      
(3) O.A.: Ονομαστική Αξία      
(4) Ημερομηνία Κτήσης      
(5) Τιμή Κτήσης      
(6) Αντίτιμο Κτήσης= (3)* (5)/100      
(7) Αντίτιμο Κτήσης μετά από αποσβέσεις     
(8) Μέθοδος απόσβεσης:Σωρευτική (Σ) ή Γραμμική (Γ)     
(9) Μέση Τιμή Δεκεμβρίου 2009 ( για τα Μητρώα Χρήσης 2010)     
      Μέση Τιμή Δεκεμβρίου 2010 (για τα Μητρώα Χρήσης 2011)     
(10) Αξία με Μέση Τιμή Δεκεμβρίου =(3)*(8)/100     
(11) Τρέχουσα Τιμή: Τιμή της ημερομηνίας αναφοράς του Μητρώου     
(12) Τρέχουσα Αξία : (3)*(10)/100     
(13) Λογιστικοποίηση: είτε (13)=(7) για όσους τίτλους εφαρμόζεται η ρύθμιση του άρθρου 21 παραγρ.1 και διακρατούνται μέχρι την λήξη / είτε(13)=0 για όσους τίτλους δεν εφαρμόζεται η ρύθμιση.